观点 2026年9月2日 — 上午5:00 我妈妈最近进入了养老院，现在已经在那儿四周了。我们选择不支付更高的日常生活费用（HELF）。她的房间里已经有一台电视，但我现在被问到是否愿意每天支付5.50美元的电视服务费。这一年下来超过2000美元。我询问是否可以为妈妈提供自己的电视，但被告知我们仍然需要支付这笔费用。当我质疑这一点时，我被告知带进自己的电视需要得到批准，可能会被拒绝。换句话说，除非我们支付每天5.50美元，否则妈妈的房间里可能没有电视。这似乎令人无法接受。提供者是否有权为电视收取这笔费用？提供者可以为额外服务如房间内电视收费。插图来源于西蒙·莱奇（Simon Letch）HELF 只能针对超出《住宅养老护理服务清单》下要求的服务收取，或针对提供者并未被要求提供的额外服务。然而，由于您的母亲是在2025年11月1日后进入养老院的，提供者可以对如房间内电视这样的额外服务收取HELF。即使现有居民可以免费享受同样的服务，仍然适用这一规定。政府指导特别给出了一个例子：新居民因房间内电视的额外性被收取HELF，因为这是超出了提供者必须提供的服务。真正的问题是提供者是否可以坚持收取每天5.50美元的费用，即使您提供自己的电视。我会要求他们以书面形式解释这笔费用具体支付了什么，为什么仍然适用您的电视，以及他们基于什么理由可以拒绝妈妈拥有一台电视。真正的问题是提供者是否可以坚持收取每天5.50美元，即使您提供自己的电视。有人建议我们在遗嘱中设立一个养老金收益信托（SPT）。这听起来几乎太好了，不真实。我们被告知这可以帮助最小化15%的身故收益税，处理超额转款余额上限问题——特别是对于幸存配偶——并允许将收入以成人税率分配给未成年人。如果SPT如此有用，为什么它们没有更普遍地使用？您的直觉是正确的，但养老金收益信托是一种合法的遗产规划策略，而不是一个漏洞。您听到的并不多，因为它们只适合特定情况。首先是税收。当养老金身故收益支付给遗产时，税务局会查看遗产，以确定最终受益者是谁。支付给身故依赖者（如配偶或未成年子女）的一次性身故收益一般是免税的。但最终受益于非依赖者——通常是经济独立的成年子女——的资金可以对应纳税成分征收15%的税（在某些情况下，身故收益包括人寿保险收益时，税率为30%）。复杂性出现在受益者混合的情况下。我向遗产规划律师瑞切尔·罗菲（Rachael Rofe）提出了这一点，她告诉我：“如果养老金简单地进入一般遗产并在依赖者和非依赖者之间分享，执行人必须确定最终有多少应纳税成分有益于依赖者。如果收益未能妥善分开，有可能导致应纳税成分被视为有益于非依赖者。SPT为相关依赖者设定身故收益的保护，因此保护了免税待遇。”还有两个其他吸引力。一位已接近其转款余额上限的幸存配偶可能无法保留全部身故收益作为养老金。SPT可以提供管理超出养老金的结构化方式，而不是简单地将其一次性支付给配偶。而且，信托分配给未成年子女的收入可能符合按照普通成人税率纳税的资格，而不是通常适用于儿童信托收入的惩罚性税率。那么，为什么每个遗嘱里都没有SPT？因为在并非所有遗产中都需要。正如罗菲所说，它的价值完全取决于家庭情况。在养老金充足、幸存的配偶可能面临转款余额上限问题、有未成年子女或者有依赖者与非依赖者受益者混合的情况下，SPT可以非常有用。然而，在简单的遗产中，额外的复杂性和费用可能得不偿失。这是一个专业的遗产规划工具，而不是每个遗嘱的自动补充。你能详细说明投资债券在老年养老金和联邦老年人健康卡收入测试中的处理方式吗？它们是否被视为金融资产并受到推定收入的影响？在老年养老金评估中，它们被视为资产进行资产测试，并在收入测试中给予推定收入。联邦老年人健康卡仅受到基于调整后应纳税收入加推定收入的收入测试。