Me 3645 Studio | Moment | Getty Images 一些通过一套特殊基金推迟资本利得税的高收入投资者将很快面临到期的税单。机会区是《2017年减税与就业法案》授权的经济困难社区，由各州提名并由财政部认证。为了鼓励对所谓的合格机会基金的投资——这些基金是专门用于投资那些特定区域的——国会包含了若干与资本利得相关的税收激励措施。首先，投资者如果在基金中保持10年，通常不会因其投资的任何收益而欠税。此外，将来自另一个投资的已实现资本利得投入基金的投资者也能够推迟该笔资金的税款。早期投资的投资者还可以减少最终需征税的推迟利得金额。根据财政部税务分析办公室的一项新工作论文，到2024年底，这些推迟利得的总值达750亿美元。“无论投资者是在2018年到现在的哪个时间推迟利得……推迟期将在2026年12月31日结束，自那时起所有利得都将被征税。”会计师事务所Novogradac & Co.的合伙人、机会区专家Jason Watkins表示。机会区投资者财富偏向较高 根据财政部的研究，截至2024年底，约有12,800个合格机会基金存在，其中大约有41,000名投资者。这些基金可以投资于各种项目，如新住房、物业升级、初创企业或任何其他符合条件的本地倡议。根据研究，约85%的投资者为个人，剩余为公司。典型的个人投资者在2024年的调整后总收入为738,000美元。资本利得税适用于从增值投资中获得的利润，而税率取决于投资者拥有资产的时间。对于持有超过一年的投资，其收益视为长期收益，根据纳税人的收入，税率为0%、15%或20%。短期收益——指持有一年或更少的投资所获利润——按普通收入征税。希望他们已经为此做好了计划，并意识到他们将因这些收益欠税。Ryan Firth 认证财务规划师 在2019年底之前，通过实现的资本利得加入合格机会基金的投资者，不仅能够将这些利得的税款推迟到年底——假设他们尚未兑现或失去资格——同时还能够在推迟利得上获得15%的基础增幅。这意味着将对85%的推迟利得征税，而不是100%。到2021年底之前加入的投资者有资格获得10%的基础增幅。错过这些截止日期的投资者除了推迟投资收益的征税外，不会再获得额外的好处。“希望他们已经为此做好了计划，并意识到他们将因这些收益欠税，”德克萨斯州贝莱尔的注册财务规划师和注册会计师Ryan Firth表示。“希望他们已经留出资金来支付这些税款。”Watkins表示，一些基金可能还通过债务融资或其他分配为投资者提供了流动性以支付税款。虽然推迟收益的好处即将结束，但投资者的重大收益尚未实现——即在持有投资十年后获得税费免征的收益——因此大多数投资者在今年过后可能会继续投资。他表示：“我预计很少有投资者会兑现以支付税款，因为获得10年的持有期将解锁最有价值的激励措施，即潜在的免税退出。”2027年起，一些税收优惠将有所变化。 农村投资获得提升的税收激励 唐纳德·特朗普总统的“美丽大法案”去年夏季生效，使机会区成为永久性。该立法规定每10年指定新的区域，下一轮提名目前正在进行，预计将于2027年1月1日起生效，根据经济创新集团，这是一家提出这些基金理念的智库。取而代之的是，至少一项税收优惠将不再基于投资在基金中的时机，所有投资者都有权获得五年的资本利得推迟，届时他们将获得……