2026年8月22日下午1:07——一位父亲去世时，留下了近10万美元的未支出退休金。他的三个女儿中，有两位被排除在遗嘱之外，她们希望这笔钱能够平分。最终，他的中间女儿获得了全部金额——尽管他的遗嘱建议这些现金应该捐赠给慈善机构。立遗嘱的人可能很难知道他们的未支出退休金将流向何处。马特·威利斯这一案例突显了遗嘱制定者在确保他们的未支出退休金流向预定受益人方面面临的困难，以及将资金留给慈善机构的特殊障碍。把钱给中间女儿的决定是由澳大利亚金融投诉管理局（AFCA）做出的，该机构处理大多数退休金基金的投诉。悉尼大学法学院副教授娜塔莉·西尔弗和本·陈的最新研究显示，AFCA在处理有关已故者退休金分配的投诉时，往往偏离遗嘱制定者表达的愿望。作者分析了269项AFCA的决定，发现它在116个讨论遗嘱的案例中，只有13个（约11.2%）按照遗嘱分配退休金。作者表示，该机构将依赖人的利益放在首位。退休金是澳大利亚人主要资产之一 西尔弗和陈认为，关于已故者退休金分配的法律过于复杂，并主张进行改革，以便使这些资金更易于用于慈善事业。“与家庭住房一起，退休金现在是大多数在职澳大利亚人主要的财富来源，”他们在即将发表的墨尔本大学法学评论论文中写道。根据作者引用的财政部报告，如今大多数澳大利亚人在去世时拥有的财富主要是他们退休时所持有的大部分财富，包括大部分退休金余额。与家庭住房一起，退休金现在是大多数在职澳大利亚人主要的财富来源。悉尼大学的学者娜塔莉·西尔弗和本·陈。澳大利亚的强制退休金制度提供了“潜在慈善遗赠的丰富来源”，可能解锁数十亿资金，帮助政府实现到2030年将慈善捐赠加倍的目标。 退休金可能不包含在遗嘱中 根据现行法律，立遗嘱的人难以确保他们去世时谁会获得他们的退休金。这是因为这笔资金由退休基金受托人单独管理，并不自动成为已故者遗产的一部分。陈表示，目前的情况“过于复杂”。如果有一项默认规则规定，退休基金应将未支出的退休金支付给已故者的“法定个人代表”（通常是遗嘱执行人），许多问题将得到解决。他说，随后执行人将根据遗嘱分配基金，包括任何指定的慈善机构。 AFCA的角色 但是，退休基金受托人负责分配这些资金。他们不受遗嘱的约束，只能将资金分配给狭窄的受益人群体。AFCA处理有关资金分配的投诉，并且在有限情况下，联邦法院可能听取上诉。确保其预定受益人获得未支出退休金的主要方式是签署一份称为“具有约束力的死亡福利提名”的文件，该文件必须得到大多数退休基金受托人的遵循。这种具有约束力的提名有显著限制。不同于遗嘱，它在三年后失效，尽管在某些情况下可能有设置“非失效”提名的方法。 慈善机构的劣势 此外，只有一小部分依赖人，例如配偶或子女，或已故者的遗嘱执行人或管理人，可以被列为具有约束力提名的受益人。慈善机构不能被包括在内，许多个人也不能。“依赖人的定义相当狭窄，”西尔弗说。它通常不包括父母、兄弟姐妹或密友。将资金直接捐给慈善机构的唯一方法是退休基金成员在具有约束力的提名中指定他们的遗嘱执行人或管理人，并在遗嘱中单独列明慈善机构。这个两步流程导致了“在进行慈善退休金遗赠时的不必要成本和复杂性”，西尔弗和陈表示，这使得慈善机构处于不利地位。当慈善机构通过已故者遗产收到退休金时，会收取税费，这也是一种阻碍。相比之下，当资金支付给某些依赖人时则是免税的。“这不是慈善特有的” 陈表示：“我们在论文中指出的与慈善机构相关的障碍并非慈善特有。”对可以列名在具有约束力的死亡福利提名中的受益人的限制使得将资金留给其他受益人（包括许多扩展家庭成员）更加困难。必须遵循同样的两步流程。作者表示，两个变更将有助于确保更多人将未支出的退休金留给慈善机构：退休基金成员应