Halbergman | E+ | Getty Images 2026年纳税的工人如果符合与加班工资相关的联邦税收减免，可能会比他们在2025年报税时更容易申请这一减免。美国国税局更新了关于“加班无税”扣除的常见问题，以澄清和扩展其提供的信息。专家表示，在今年早些时候提交2025年纳税申报时，对这一扣除存在一些混淆。塔克基金会的联邦政策高级主任安德鲁·劳茨（Andrew Lautz）说：“‘加班无税’可以印在车贴上，但所有适用的条款和条件……自然导致了工人和雇主对什么样的加班符合资格以及雇主需要什么样的报告提出了很多问题。”他说：“现在有了更多的细节。” 2026年纳税年度，雇主将被要求在工人的W-2表上包含相关信息。这意味着纳税人不再需要像2025年报税时那样自行确定资格或计算扣除额。“本次报税季节很复杂，我预计雇主的报告会使工人们的事情变得简单一些，”劳茨说。只有加班“溢价”可计入扣除“加班无税”税收减免是唐纳德·特朗普总统于2025年7月签署成为法律的《一项美丽的大法案》中的一部分。这是纳税人可能符合资格的几项新的临时扣除之一——还有汽车贷款利息、小费收入和65岁或以上纳税人的额外扣除。这四项扣除适用于2025至2028年的税务年度。对于加班扣除，符合条件的工人可以在其纳税申报中扣除合格加班的一部分——单身纳税人最高可扣除12,500美元，已婚共同申报者最高可扣除25,000美元。该扣除适用于《公平劳动标准法》下的加班费，该法规定，非豁免员工必须在每周超过40小时的工作时间内至少获得其正常工资率的1.5倍的报酬。然而，该扣除仅适用于“加班溢价”——即1.5倍工资中的一半。例如：如果某个受涵盖工人的正常小时工资为40美元，而其加班工资为每小时60美元，那么只有20美元的溢价——即超过正常工资的部分——算作扣除。对于单个纳税人，收入达到15万美元和联合纳税申报人的收入达到30万美元时，税收减免开始逐步减少。更新后的美国国税局常见问题解答中包含了要求雇主在工人的W-2表上以“TT”代码在第12栏中标明符合扣除资格的金额。虽然独立承包商有可能收到包含合格加班工资的1099-MISC或1099-NEC，但根据国税局的说法，这种情况“很少”。常见问题还澄清，如果州法或工会协议要求的加班工资与FLSA不同，则仅符合FLSA的部分——通常是1.5倍工资规则中的额外一半——才符合扣除资格。2025年的平均扣除额超过3,100美元 根据财政部于7月2日发布的消息，超过2900万纳税人在截止日期为4月15日的最新报税季节中申请了加班工资扣除。该发布称，平均扣除额超过3,100美元。此外，75%的申报者收入低于10万美元，96%的申报者收入低于20万美元。在2025纳税年度，财政部和国税局放弃了雇主单独报告符合扣除资格金额的要求，因为尚未建立即可捕捉该信息的系统和程序，并且必要的国税局税务表格尚未更新以包含该信息。因此，许多工人不得不使用工资单或年终支付凭单自行计算自己符合资格的金额。“我们不得不使用人们的工资单……并对合格加班的金额做出最佳估算，”全国税务专业人士协会税务内容及政府关系主任汤姆·奥萨本（Tom O'Saben）说。如果你发现错误，你不能说‘哦，我会自己纠正’……并申报不同的扣除金额。安德鲁·劳茨 塔克基金会联邦政策高级主任“在一切相同的情况下，我们在2026年获得的加班扣除很可能会少于2025年，因为这些计算可能会……