阿尔巴尼斯政府周三在国会提出了将对来自自主信托的收入征收最低30%税率的规则。这是财政部长吉姆·查尔默斯谦虚地称之为“这一代人最雄心勃勃的税务改革”的最新立法。如果你对信托的运作方式不太了解，你并不孤单。超过95%的纳税人没有从信托中获得任何收入，而那些获得收入的人往往是最富有的。在提出自主信托最低税收法案之前，查尔默斯表示：“我们今天开始立法的安排将意味着一个更公平的税收系统，也将为工人的减税提供资金。” 对自主信托收入征收最低30%的税预计将在2029-30年，第一年运营时将产生约45亿澳元的收入。削减富裕澳大利亚人的税收漏洞，利用额外资金帮助支付工薪家庭的减税？这听起来对政府而言是个简单的决定。不幸的是，对工党来说，事情并没有这样发展。但在讨论这个之前，让我们先了解基础知识。什么是自主信托？自主信托允许从信托持有的资产（如商业、物业或股票）中获得的收入在受益人之间分配，受益人通常是家庭成员。名称中的“自主”意味着受托人可以选择和更改谁从信托中获得什么。与之相对的是“固定”信托，它锁定了谁可以从信托中获得什么，这种安排不受新规则的限制。在各种会计和法律事务所的网站上，最大的好处就是通过将收入分配给税率较低的受益人（通常也是家庭成员）来减少所缴纳的税款。这些指定的受益人可以是大学中的子女（必须年满18岁），或者没有自己应纳税收入的配偶。第二大好处是保护；在会计师和律师的营销文献中被称为“安心”。信托中的资产保护免受对受益人的法律索赔。这些资产是为家庭成员持有的，而不是由他们自己持有。那么它在实际中是如何运作的？ 为了说明信托结构的税收优势，财政部在其预算文件中使用了虚构的史蒂文和安吉拉的例子。两人都收入为20万澳元，但史蒂文是通过持有自主家庭信托的投资所得收入。作为受托人，他平均将收入在自己和三个没有其他收入的家庭成员之间分配。总体来看，史蒂文的家庭需要缴纳24,008澳元的税，平均税率为12%。而安吉拉呢？她靠工资赚钱，需缴纳59,352澳元的税，平均税率为30%。根据财政部的分析，2022-23年，申请自主信托的家庭的税率平均比没有使用信托的相似收入家庭低4个百分点。这似乎不公平，许多经济学家和学术专家对此表示赞同。查尔默斯一直热衷于指出过去50年来的多项税务审查提出的相似担忧：即它们造成了相同收入的人可能支付非常不同水平的税款。这次改革是试图解决这一长期存在的税制不平等的问题。值得注意的是，根据财政部对2022-23年税务数据的分析，大部分自主信托提供的福利是流向前10%收入的家庭。那么新规则是什么？根据提议的立法，如前所述，从2028年中期开始，将对来自自主信托的收入征收最低30%的税。所以，即使你是一名没有自己收入的大学生，你从家庭自主信托中获得的任何收入也将至少以30%的税率纳税 - 你没有免税额或较低的边际税率。财政部在5月预算中的解释说：“引入30%的最低税收让自主信托所得收入的税收结果更接近工资和薪金收入者。”那么问题出在哪里呢？基本的问题是那些受改革影响的人不喜欢，因为他们必须支付更多的税款。通过自主信托设立事务的人和企业可能现在需要重组以避免最低30%的税率。例如，某个通过信托分配小企业收入的人，可能希望转向公司结构（小型公司的税率为25%）。重组费用高且复杂。合同需要与保险公司和贷方重新签订。澳大利亚商会和工业协会反对政府的税务改革。ACCI声称近240,000家小型企业将受到最低信托税的影响，重组将使每家企业在法律、会计和财务建议上花费数万美元。财政部认为受影响的小型企业数量更多，接近210,000家。