意见 2026年6月24日 — 上午5:07 我和妻子拥有一个可自由支配的家庭信托，其唯一收入为来自澳大利亚股票的全额分红。该信托将该收入平均分配给我们两人，我们在个人所得税申报中包括了这些分红和分红抵免。联邦预算提议对可自由支配的信托收入征收统一 30% 的税，前提是该立法通过国会。如果这些变化成为法律，完全分红的分红将如何处理？分红抵免是首先抵消信托的 30% 税，还是我们收到的分配依然携带可以在我们个人税务申报中申请的分红抵免？您仍然会在信托中获得分红抵免，但获取可能会变得更加困难。BDO的税务合伙人马克·莫尔斯沃斯（Mark Molesworth）表示，目前我们只有预算公告可以参考，因此您应该在详细立法发布后重新审视您的情况。根据公告，似乎信托收到的分红所附带的分红抵免将用于帮助支付信托的最低 30% 税收。当信托将收入分配给您时，该分配将携带不可退款的抵免，代表信托已经支付的税款。换句话说，您和您的妻子可能仍然会收到抵免，但将不再是可退款的分红抵免，而是不可退款的受托人税收抵免。这对您可能不会产生重大影响，因为您提到在个人名下还有其他收入需要缴税，而不可退款的抵免可以用来抵消这一负担。然而，如果您当前通过信托获得多余的分红抵免退款，则在 2028-29 财年开始时，这些退款可能会停止。一旦提议的立法发布，我们将能够更好地评估纳税人事务是否需要做出变化。我和我的妻子拥有几家上市公司的股票，希望长期持有这些股票，以便获得资本增长和分红收入，这有助于补充我们的养老津贴。像许多澳大利亚人一样，我对提议的资本利得税变化感到困惑。如果我们在新规则生效前出售，会不会产生大额税单？如果我们持有股票并稍后出售，收益将如何征税？在 2027年6月30日之前出售的任何股票将继续适用当前的资本利得税规则，包括对持有超过 12 个月的资产的 50% 折扣。此日期之后出售的股票将适用一个更复杂的系统。实际上，资本收益将被分为两个部分。在 2027年6月30日之前累积的收益将继续享受现有的待遇，而该日期之后的收益将使用指数化成本基础进行计算，并可能适用新的 30% 最低税率。拟议的规则对自筹退休人员特别严苛，但政府没有显示出改变方向的迹象。不过，如果您在出售股票的财年内收到任何金额的养老津贴，您将免于最低税。在持有股票的时间依赖于您的情况下，额外的税可能并不显著。更大的问题可能是额外的记录保存和会计成本，因为每一包股票都需要单独计算。自筹退休人员应在 2027年6月30日之前与其会计师讨论他们的选择。对一些人来说，在该日期之前实现资本收益并重新投资于ETF，可能更为合理，因为持续的记录保存通常更为简单。拟议的规则对自筹退休人员特别严苛，尽管受到广泛批评，政府并未显示出改变的迹象。政府现在已确认，其提议的 30% 信托税将不适用于遗嘱信托。与您生前设立的普通可自由支配家庭信托相比，这些信托的纳税情况如何？这对许多家庭来说是个好消息，因为这结束了几个月的不确定性。关键是要理解这两种信托之间的区别。家庭信托是在您生前设立的，仍然将在2028年面临信托收入的新30%最低税。遗嘱信托，另一方面，是根据您的遗嘱创建的，仅在您去世后才生效。政府确认，只要这些信托构成您遗产规划的真实部分，就不会受到新税的影响。这并不意味着收入是免税的。正常的税务规则继续适用，收入通常会计入接收的受益人，遗嘱信托在这方面尤为有价值。如果普通的家庭信托将收入分配给18岁以下的孩子，则适用惩罚性税率，并迅速达到最高边际税率。遺囑信托.......