观点 2026年6月17日 — 早上5:01 我对遗嘱信托感兴趣，并了解根据拟议的变更，从可自由支配的遗嘱信托分配的收入将适用最低税率30%，与受益人的个人税率无关。我不清楚的是，信托内保留的收入将如何处理。我的理解是，根据当前规则，未分配的信托收入通常按照最高边际税率加上医疗保险附加税征税。保留在遗嘱信托中的收入将在拟议的变更下继续以这种方式征税吗，还是会有不同的规则适用？信托中的资金仍将面临最高税率。西蒙·莱奇 简短回答是肯定的。保留在信托中的收入通常按最高边际税率征税，目前为47%，包括医疗保险附加税。这适用于家庭信托和遗嘱信托，后者是根据遗嘱创建的信托。遗产规划律师瑞切尔·罗菲表示，拟议的30%最低税率仅适用于分配给受益人的收入，而不适用于保留在信托中的收入。保留的收入将继续按47%的税率征税。如果拟议的变更通过并将收入分配给个人受益人，受托人将以30%的税率缴税，而受益人将获得已经支付的税款的抵免。如果他们的个人税率高于30%，他们将支付差额。如果低于30%，则不会退款。这是一个奇怪的地方。尽管该措施被描述为针对富裕的澳大利亚人，但额外的税负主要落在边际税率低于30%的低收入人群身上。公司受益人可能更加不利，因为他们不会得到受托人已经支付的30%税款的抵免。尽管立法尚未公布，但这还处于早期阶段。无论任何拟议的税收变更，遗嘱信托仍然是保护遗产免受关系破裂、破产和债权人侵害的重要遗产规划工具。您建议计划在2027年6月30日之后保留资产的读者，在那个日期附近获取专业估值。我已经在我的谷歌日历中设定了提醒，但我有两个问题。首先，澳大利亚税务局（ATO）认为什么是专业估值？房地产代理人的详细估值是否可以接受，还是我需要聘请持证估值师？其次，估值应该在接近6月30日的多长时间内获得？在该日期之前或之后有什么可接受的时间框架吗？这是一个税务局在很大程度上依赖自我评估的领域，因此您最终应该以会计师的建议为准。我了解，对于大多数住宅物业，经验丰富的房地产代理人提供的详细书面评估应该足够，只要文档齐全，并能够在税务局提出质疑时提供证明。一旦6月30日到来，获取房产的专业估值是个好计划。iStock 估值应反映截至2027年6月30日的物业市场价值。在实践中，不必急于在确切的那一天获得它。只要在那个时候不久后准备估值，并清楚地说明该日期的市场价值，通常就能达到目标。还有一点：保留估值的副本、支持销售的证据和任何相关通信。记录往往会随着时间的推移而消失，良好的文档在几年后如果物业最终出售且税务局询问价值如何确定时可能会变得非常宝贵。说到这一点，不必惊慌，因为注册估值师可以提供历史估值。我五年前预购了一个单元，并在2023年施工完成后入住。自那时以来，它一直是我的主要居住地，但我现在考虑搬出去并将其作为投资物业出租。我仍然欠约600,000澳元的抵押贷款。如果我将该单元转为投资物业，预算提案对资本利得税的变更将如何影响我？如果我在2027年6月30日之前搬走并开始出租，它的结果会有所不同吗？在做出这一决定之前，我应该考虑哪些问题？预算中宣布的负扣税限制仅适用于预算之夜（2026年5月12日）之后购买的物业。由于您在该日期之前获得了该物业，因此这些规定不应影响您。当单元成为出租物业时，您应该仍然可以就抵押贷款的利息等所有可扣除费用向应税收入申报。由于该物业自获得以来一直是您的主要居住地，您也可能能够利用六年缺席规则。这允许您搬出去，租出物业，