观点 2026年6月24日 — 上午5:07 我和我的妻子有一个酌情家庭信托，其唯一收入是来自澳大利亚股票的全额股息。信托将这些收入平均分配给我们两人，我们将股息和股息抵税额度都列入个人税务申报。联邦预算提议对酌情信托收入征收30%的固定税率，前提是该立法能通过国会。如果这些变化成为法律，那全额股息将如何处理呢？股息抵税额度是否首先抵消信托的30%税，还是我们收到的分配仍然携带我们可以在个人税务申报中申请的抵税额度？您在信托中仍会获得股息抵税额度，但获取可能会变得更加困难。BDO的税务合伙人马克·莫尔斯沃斯表示，目前我们只有预算公告作为依据，因此在详细立法公布后，您应该审查自己的情况。根据公告，似乎信托收到的股息附带的股息抵税额度将被用于支付信托收入的最低30%税。当信托向您分配收入时，该分配将携带不可退款的抵税额度，代表信托已支付的税款。换句话说，您和您的妻子可能仍会收到抵税额度，但它们将不再是可退款的股息抵税额度，而是不可退款的受托人税收抵免。这可能对您没有重大影响，因为您表示您在个人名下拥有其他收入并需要缴税，而不可退款的抵税额度可以用来抵消这一义务。然而，如果您目前通过信托收到超过股息抵税额度的退款，那么从2028-29财政年度开始，这些退款可能会停止，因为新的系统预计在那时开始实施。一旦拟议的立法公布，我们将能够更好地评估纳税人事务可能需要的任何变化。我和我的妻子拥有几家ASX上市公司的股票，并希望将其长期持有，以实现资本增值和股息收入，从而帮助补充我们的养老金。像许多澳大利亚人一样，我对拟议的资本利得税变化感到困惑。如果在新规则开始之前出售，这样的资本增值是否会产生高额税单？如果我们持有股票并在稍后出售，增值将如何征税？在2027年6月30日之前出售的任何股票，将继续适用现行资本利得税规则，包括对持有超过12个月的资产的50%折扣。在该日期之后出售的股票将适用更复杂的系统。实际上，资本增值将被分为两个部分。到2027年6月30日为止的增值将继续享受现有待遇，而该日期之后的增值将根据指数成本基础计算，并可能受到新的30%最低税率的影响。拟议的规则对自筹退休人员特别苛刻，但政府没有改变方向的迹象。然而，如果您在出售股票的财政年度中获得任何养老金，您将免于最低税。根据您持有股票的时间，额外的税可能并不显著。更大的问题可能是在额外的记录保持和会计成本，因为每一笔股票都需要单独计算。自筹退休人员应在2027年6月30日之前与会计师讨论他们的选择。对某些人来说，提前实现资本增值可能是有意义的，然后再投资于ETF，因为持续的记录保持通常更为简单。拟议的规则对自筹退休人员尤其苛刻，但尽管受到广泛批评，政府并没有改变方向。政府现在已确认其提议的30%信托税将不适用于遗嘱信托。这些信托与在您生前设立的普通酌情家庭信托的税收处理有何不同？这对许多家庭来说是个好消息，因为它结束了数月的不确定性。关键是要理解这两种类型的信托之间的区别。家庭信托是在您生前设立的，并且仍然将在2028年面临信托收入的新30%最低税率。而遗嘱信托是根据您的遗嘱创建的，只在您去世后才生效。政府确认这些信托不会受到新税的影响，前提是它们构成您遗产规划的真正部分。这并不意味着收入是免税的。正常的税收规则继续适用，收入通常对接收者征税，而这就是遗嘱信托特别有价值的地方。如果普通家庭信托将收入分配给未满18岁的孩子，适用惩罚性税率并迅速达到最高边际税率。遗嘱信托...