观点 2026年6月17日 — 上午5:01 我对遗嘱信托很感兴趣，并了解到，根据提议的变化，来自酌情遗嘱信托分配的收入将适用最低30%的税率，而不论受益人的个人税率。我不明白的是，信托中保留的收入将如何处理。根据现行规则，我的理解是，未分配的信托收入通常按最高边际税率加上医疗保险征费征税。保留在遗嘱信托中的收入在提议的变化下是否仍会以这种方式征税，或是否预期会适用不同的规则？信托中的资金仍将产生最高税率。西蒙·莱奇 简短的回答是：是的。信托中保留的收入通常按最高边际税率征税，目前为47%，包括医疗保险征费。这适用于家族信托和遗嘱信托，后者是根据遗嘱创建的信托。与财政部就此问题见面的遗产规划律师瑞秋·罗菲表示，提议的30%最低税率仅适用于分配给受益人的收入，而不是保留在信托中的收入。保留的收入将继续按47%征税。如果提议的变化进展顺利且收入分配给个人受益人，受托人将按30%缴纳税款，受益人将获得已缴税款的抵免。如果他们的个人税率高于30%，则需要支付差额。如果低于30%，则不会有退款。这就是奇怪的地方。虽然这一措施被描述为针对富裕的澳大利亚人，但额外的税负主要落在边际税率低于30%的低收入者身上。公司受益人的情况可能更糟，因为他们将无法获得受托人已支付的30%税款的抵免。现在还为时已早，因为立法还未公布。无论任何提议的税收变化，遗嘱信托仍然是保护继承财产免受关系破裂、破产和债权人影响的重要遗产规划工具。你已经建议打算在2027年6月30日之后持有资产的读者在那个日期附近进行专业估值。我已经在我的谷歌日历中设置了提醒，但我有两个问题。首先，澳大利亚税务局(AATAR)认为什么是专业估值？来自房地产代理的详细估值是否可接受，还是我需要聘请有执照的评估师？其次，估值应距6月30日有多近？在那一天之前或之后有可接受的时间框架吗？在这一领域，税务局主要依赖于自我评估，所以最终你应该由你的会计师来指导。我理解，对于大多数住宅物业，来自经验丰富的房地产代理店的详细书面评估应该是足够的，前提是它记录充分，并且如果税务局提出质疑时能够被证明。一旦6月30日到来，获得你家居住物业的专业估值是一个好计划。iStock 估值应反映截至2027年6月30日的物业市场价值。在实践中，没有必要急于在那一天获得它。只要估值在那之后不久准备，并明确说明当时的市场价值，一般情况下就应该达成目标。还有一点：保留估值、支持销售证据和任何通讯的副本。记录有消失的习惯，而良好的文档在多年后如果物业最终被售出而税务局询问价值是如何确定时可以证明是无价的。话虽如此，不要惊慌，因为注册评估师可以提供历史估值。我大约五年前买了一个公寓，并在2023年施工完成时搬入。这一直是我的主要居所，但我现在正在考虑搬出去把它作为投资物业出租。我的抵押贷款还欠大约60万澳元。如果我将公寓转为投资物业，提议的预算变化对我的资本利得税会有什么影响？如果我在2027年6月30日之前搬出去并开始出租，它的结果会有所不同吗？在做出这个决定之前，我应该考虑哪些问题？预算中宣布的负担抵扣限制仅适用于预算之夜后购买的物业——即2026年5月12日。由于你在那之前就获得了该物业，因此这些规则应该不会影响你。当该公寓成为出租物业时，你应该能够继续申报所有可扣除费用，包括抵押贷款的利息，以抵消你的应税收入。由于该物业自你获得以来一直是你的主要居所，你还可能能够享受六年缺席规则。这允许你搬出去，出租该物业，